[审计报告] 采购付款审计 - 采购付款审计的关键内容与常见问题分析.docxVIP免费原创优质

采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题付款环节是采购业务完成的最后一道关卡，很多内部管理不规范的企业，付款把控不严，将导致企业的直接经济利益流失。一、审查的内容1.是否存在将款项付给未提供服务的供应商；2.是否按合同约定的比例及条件支付货款；3.供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”；4.物资采购数量或金额超过原批准总额的，是否经过授权审批；5.退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审核。二、所需的资料送货单、入库单、验收单、发票、付款凭证、付款审批资料、审批流程等。三、审计程序1.访谈采购、财务等相关人员，了解采购付款方面的控制流程；2.从应付账款明细账中，抽取凭证样本，检查是否有制作人及复核人签字，跟踪至相应的发票、合同（或订单），...